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Private Dienstleistungen sind wirtschaftliche Handlungen, die in der Handlung selbst und nicht in der Produktion der Ware bestehen. Das Geld wird nicht für ein Produkt bezahlt, sondern für eine ausgeführte Tätigkeit.
Öffentliche Dienstleistungen bzw. soziale Dienstleistungen sind Leistungen zur Versorgung von Endverbrauchern. Diese werden größtenteils von staatlicher Seite, Kirchen und gemeinnützigen Organisationen angeboten.
Wer kann überhaupt Dienstleistungen erbringen?
Es gibt zwei unterschiedliche Arten von Dienstleister. Zum einen kann eine natürliche Person ein Dienstleister sein. Das sind grundsätzlich rechtsfähige Menschen. Zum anderen kann auch eine juristische Person ein Dienstleister sein. Damit sind Unternehmen und Organisationen gemeint, die Dienstleistungen anbieten.
Welche Arten von Dienstleistungen gibt es?
Es gibt vier grundlegend unterschiedliche Arten von Dienstleistungen. So gibt es neben sachbezogenen und personenbezogenen Dienstleistungen auch originäre und produktbezogene Dienstleistungen.
- Personenbezogene Dienstleistungen: werden an oder mit einer Person gemacht. Diese Arbeit kann nur unter Beteiligung des Kunden stattfinden. Diese Kundenbeteiligung kann aktiv als auch passiv sein. Aktiv: ohne aktiver Beteiligung anderer Personen bzw. einer anderen Person ist die Leistung fast nicht möglich. Passiv: jemand bietet personenbezogene Leistungen an (z.B.: Friseur), da etwas am Kunden erbracht wird. Dabei muss der Kunde nichts selbst aktiv machen.
- Sachbezogene Dienstleistungen: Eine Leistung, die nicht an einem Kunden ausgeführt wird, dafür aber einen direkten Nutzen für ihn hat. Wird dir beispielsweise etwas erzählt, wo du lediglich zuhörst und Informationen aufnimmst, spricht man von einer sachbezogenen Dienstleistung.
- Produktbezogene Dienstleistungen: Diese sind Leistungen, die zusätzlich zu einem erzeugten oder gehandelten materiellen Gut von einem Unternehmen erbracht wird. Dadurch soll ein Zusatznutzen dem Kunden geboten werden. Hier werden zwei Arten unterschieden:
Pre-Sales-Services: finden vor dem Kauf statt
After-Sales-Services: diese werden nach dem Kauf dem Kunden angeboten
- Originäre Dienstleistungen: diese werden von Unternehmen erbracht, die nur Dienstleistungen anbieten. Hier produzieren die Unternehmen weder Waren noch handeln sie mit materiellen Gütern. Ein typisches Beispiel hierfür sind Unternehmensberater.
Welche Verträge kommen bei den Dienstleistungen zustande?
Ein Kaufvertrag wird abgeschlossen, wenn sich ein Dienstleister und ein Kunde auf eine zu erbringende Leistung einigen. Es wird zwischen zwei Arten unterscheidet: dem Dienstleistungsvertrag und dem Werkvertrag.
Dienstleistungsvertrag: Der Dienstleister verpflichtet sich zur Erbringung einer Leistung, jedoch ohne den Erfolg von demjenigen zu garantieren. (Sprachdozent garantiert den Schülern nicht das Erzielen einer guten Abschlussnote)
Werkvertrag: Der Dienstleister verpflichtet sich zum Erfolg bei der Erbringung der Leistung. (Tischler verpflichtet sich, einen stabilen Tisch herzustellen)
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Wie können Dienstleistungen versteuert werden?
Privatrechnungen können in unbegrenzter Höhe ausgestellt werden. Die Privatleistungen bleiben nur steuerfrei, wenn der Gewinn weniger als 730 EUR beträgt. Handelt es sich um wiederkehrende Einnahmen, hast du nur dann eine Pflicht zur Versteuerung.
Was muss auf einer Rechnung genau draufstehen?
Es ist Pflicht, auf rechtskonformen Rechnungen die erbrachten Leistungen anzugeben. Du solltest die Art der Dienstleistung, den Preis und die Umsatzsteuer sowie den Umfang also beispielsweise wie viele Stunden es beträgt, genau mit angeben. Eine ausführliche Beschreibung der Leistungen kann auch mit hinzugefügt werden. Dadurch werden Missverständnisse vermieden. Auch kann im Vorfeld schon ein Dienstleistungsvertrag geschlossen werden.
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Autor: Lisa Jendretzke
Steuerliche Themen sind für Lisa eine Herzensangelegenheit. In ihrem betriebswirtschaftlichen Studium hatte sie einiges darüber gelernt. Ihr Interesse zum Steuern sparen motivierte sie dazu, ihr Fachwissen zu erweitern und immer sämtliche Neuigkeiten zu kennen. Heute teilt sie dieses Wissen gerne mit anderen, um dabei zu helfen, Steuern zu sparen.
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Tobias Gußmann ist Fachanwalt für Steuerrecht und Mitbegründer der Fachanwaltskanzlei GBK LEGAL. Seine langjährigen Erfahrungen im Steuerrecht untermauern seine Expertise. Durch seinen Ehrgeiz und seiner Wissbegierde kennt er sich über alle aktuellen Gesetzesänderungen und Neuheiten bestens aus. Sein Fachwissen ist für jeden seiner Mandanten eine Bereicherung.
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