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Neben dem Lohn bekommen viele Arbeitnehmer eine zusätzliche Vergünstigung und weitere Vorteile. Erhältst du einen Firmenwagen unentgeltlich nennt man dies einen geldwerten Vorteil.
Was ist ein geldwerter Vorteil?
Ein geldwerter Vorteil ist eine Vergütung und geht über den reine Lohn hinaus, er wird allerdings nicht in Geld ausgezahlt. Man nennt ihn auch Sachbezug bzw. Sachleistung. Von deinem Arbeitgeber erhältst du diese Leistungen kostenlos oder günstiger. Voraussetzung hierfür ist das ein Dienstverhältnis besteht.
Wie berechnet man diesen?
Geldwerte Vorteile sind bis zu einem monatlichen Betrag von 44 EUR steuerfrei. Ein Firmenwagen wird anhand der sogenannten Ein-Prozent-Regelung berechnet. Es gibt auch die Möglichkeit ein Fahrtenbuch einzusetzen. Bei einem Belegschaftsbetrag sind bis zu vier Prozent Rabatt und maximal 1.080 EUR im Jahr steuerfrei.
– Ein-Prozent-Regelung: Hier wird zum monatlichen Gehalt ein Prozent des Bruttokostenpreises vom Firmenwagen hinzugerechnet. Dadurch erhöht sich das Bruttogehalt und der Steuersatz durch die Steuerprogression. Du erhältst weniger Nettogehalt, da im Monat mehr Lohnsteuer abgeführt wird.
– Fahrtenbuch: Hier wird dokumentiert wie viel Fahrtstrecke du zurückgelegt hast und für welchen Anlass der Fahrt.
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Welche verschiedenen Sachleistungen gibt es?
- Geschenke/ Personalrabatt: Der Rabatt darf den Freibetrag von 1.080 EUR nicht überschreiten, sonst ist es ein abgabepflichtiger geldwerter Vorteil. Bei Geschenken bleiben bis 60 EUR steuerfrei. Bekommst du allerdings etwas in einem höheren Wert wird dies mit 30 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuern lohnversteuert.
- Kinderbetreuung: erkrankt dein Kind kurzfristig und du musst eine andere Person beauftragen, die dein Kind betreut, kann dein Unternehmen die Kosten von bis zu 600 EUR übernehmen und du musst es auch nicht versteuern.
- Gesundheitsfördernde Maßnahmen: Jeder Arbeitgeber wünscht sich für seine Mitarbeiter das sie gesund bleiben und lange im Unternehmen arbeiten. Deshalb gibt es Maßnahmen, die ergriffen werden können, damit die Gesundheit auch gefördert werden kann. Es können beispielsweise Massagen, Physiotherapie oder gesunde Gerichte in der Kantine angeboten werden, denn ein gesundes Leben beginnt schon in der richtigen, ausgewogenen Ernährung und in der Bewegung. Diese Sachbezüge sind steuerfrei bis zu 600 pro Jahr und Mitarbeiter.
- Essensmarken: kannst du in Restaurants oder beim Bäcker einlösen. Es sind sogenannte Sachbezüge und sie steuerpflichtig. Der Betrag im Jahr 2022 liegt für ein Mittag- oder Abendessen bei 3,57 EUR.
- Firmenwagen: er stellt einen geltlichen Vorteil dar es, hier gibt es zwei verschiedene Methoden, um dies auszurechnen, entweder mit der Ein-Prozent-Regelung oder mit dem Fahrtenbuch.
Handelt es sich also um Sachbezüge, die dem Unternehmen dienen, sind diese steuerfrei! Die geldwerten Vorteile sind immer freiwillig und nicht verpflichtend.
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Autor: Lisa Jendretzke
Steuerliche Themen sind für Lisa eine Herzensangelegenheit. In ihrem betriebswirtschaftlichen Studium hatte sie einiges darüber gelernt. Ihr Interesse zum Steuern sparen motivierte sie dazu, ihr Fachwissen zu erweitern und immer sämtliche Neuigkeiten zu kennen. Heute teilt sie dieses Wissen gerne mit anderen, um dabei zu helfen, Steuern zu sparen.
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Tobias Gußmann ist Fachanwalt für Steuerrecht und Mitbegründer der Fachanwaltskanzlei GBK LEGAL. Seine langjährigen Erfahrungen im Steuerrecht untermauern seine Expertise. Durch seinen Ehrgeiz und seiner Wissbegierde kennt er sich über alle aktuellen Gesetzesänderungen und Neuheiten bestens aus. Sein Fachwissen ist für jeden seiner Mandanten eine Bereicherung.
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