Ehegattensplitting

Du hörst öfter, dass Paare aus steuerlichen Gründen heiraten. Das liegt daran, dass du im Falle einer Ehe oder einer eingetragenen Lebenspartnerschaft gemeinsam eine Steuererklärung abgeben darfst. Sogar im Trennungsjahr kann das Ehegattensplitting noch weiter genutzt werden. Was das Ehegattensplitting ist, erfährst du hier.

Was ist das Ehegattensplitting?

Eine Zusammenveranlagung ist auch ohne Antrag bei einer Heirat möglich. In der Regel wirst du und dein Partner automatisch zusammen veranlagt. Ihr gebt eine gemeinsame Steuererklärung an das Finanzamt ab. Durch das Ehegattensplitting wird die Einkommensteuer anders berechnet und ihr spart Steuern. Auch wenn die Zusammenveranlagung automatisch erfolgt, kannst du dich für eine Einzelveranlagung entscheiden.

Wie funktioniert es?

Durch das Splittingverfahren wird bei einer Zusammenveranlagung die Einkommensteuer berechnet. Dabei werden zunächst beide Jahreseinkommen zusammengerechnet. So wird das verheiratete Paar behandelt, als wäre es ein einziger Steuerpflichtiger. Im Anschluss wird das gesamte Einkommen halbiert und auf diese Hälfte wird dann die Höhe der Einkommensteuer berechnet. Danach wird diese Einkommensteuer verdoppelt. Dieses Ergebnis ist dann die zu zahlende Einkommensteuer. Durch dieses Verfahren muss das Ehepaar weniger Steuern bezahlen. Zudem ist es von Vorteil, wenn einer der beiden deutlich mehr verdient als der andere.

Wann ist das Ehegattensplitting von Vorteil?

Durch die bereits beschriebene Funktionsweise wird deutlich, wer von diesem Verfahren profitiert und wer kaum Vorteile genießt. Das gemeinsame Einkommen wird halbiert und darauf die Einkommensteuer berechnet. Demnach ist deutlich, dass dieses Verfahren weniger Steuern spart, wenn das Paar gleich viel verdient. Andersherum ist es für Paare mit unterschiedlichen Einkommen von Vorteil. Es kann gesagt werden, dass die Steuerersparnis in der Regel hoch ist, wenn die Differenz der beiden Einkommen auch relativ hoch ist.

Welche Voraussetzungen müssen erfüllt werden?

Die Voraussetzungen des Ehegattensplittings sind im Einkommensteuergesetz festgelegt. Laut Paragraf 26 Absatz 1 EStG musst du und dein Partner unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sein, um eine Zusammenveranlagung wählen zu können. Zudem dürft ihr nicht dauerhaft getrennt leben.

Was ist die Splittingtabelle?

Über die Splittingtabelle kannst du und dein Partner vorab erkennen, wie hoch die zu zahlende Einkommensteuer bei einer Zusammenveranlagung ausfällt. Diese Tabelle wird vom Bundesfinanzministerium zur Verfügung gestellt. In jeden Fall ist es jedoch nur möglich zu erkennen, wie hoch die Einkommensteuer ausfällt, wenn du auch das zu versteuernde Einkommen kennst.

Kann das Ehegattensplitting auch bei eingetragenen Lebenspartnerschaften verwendet werden?

Seit dem Jahr 2013 können nun auch eingetragenen Lebenspartner eine Zusammenveranlagung wählen. Gleichgeschlechtlichen Paare konnten bis 2020 auch rückwirkend die Steuererklärungen bis 2001 mit den Lebenspartnern zusammen veranlagen. Dadurch waren Steuerrückerstattungen möglich.

Wie funktioniert das Ehegattensplitting bei einer Scheidung?

Wenn man heiratet, geht man in der Regel nicht von einer Scheidung aus. Trotzdem kann es zu Scheidungen kommen. Trennst du dich von deinem Ehepartner, so kannst du in diesem Jahr noch das Ehegattensplitting anwenden. Das ist dann das letzte Jahr, in dem das Splittingverfahren verwendet werden kann. Danach wirst du steuerlich als alleinstehend betrachtet. Das Scheidungsjahr ist irrelevant.

Wie funktioniert das Ehegattensplitting bei einem Todesfall?

Im Todesfall solltest du nicht plötzlich in eine finanzielle Notsituation gelangen. Aus diesem Grund kann es unter Umständen zu Zahlungen wie das Witwengeld und der Witwenrente kommen. Zudem kannst du im Jahr des Todesfalles noch das Ehegattensplitting verwenden. Danach kann das Gnadensplitting beziehungsweise Witwensplitting angewendet werden.