Viele Menschen sind unzufrieden, wenn man vom hart erarbeiteten Geld noch einen Teil davon als Steuer abführen muss. Dabei werden diese Steuergelder eingesetzt, um eine Infrastruktur für alle Bürger aufzubauen. Die Frage ist jedoch trotzdem, wer grundsätzlich Steuern bezahlen muss. Wir erklären dir hier die Steuerpflicht.
Was ist die Steuerpflicht?
Du bist dann steuerpflichtig, wenn ein Steuergesetz dir diese Verpflichtung auferlegt hat. Das bedeutet, dass wenn du steuerpflichtig bist, besteht die Verpflichtung, Steuer zu entrichten. In der Abgabenordnung im Paragrafen 33 wird der Steuerpflichtige beschrieben. Zu unterscheiden ist allerdings weiter, ob es sich um eine beschränkte oder unbeschränkte Steuerpflicht handelt.
Was ist die unbeschränkte Steuerpflicht?
Um herauszufinden, ob du unbeschränkt steuerpflichtig bist, ist dein Wohnsitz von hoher Bedeutung. Ist dein Wohnsitz im Inland, so bist du in der Regel unbeschränkt. Das gleiche gilt auch, wenn eine natürliche Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt im Inland hat. Die Staatsangehörigkeit ist dabei irrelevant. Sind diese Kriterien erfüllt, so wird dein komplettes Einkommen im Inland nach inländischem Steuerrecht versteuert. Das bedeutet, dass das Welteinkommensprinzip greift.
Was ist die beschränkte Steuerpflicht?
Wir haben bereits geklärt, wann du unbeschränkt steuerpflichtig bist. Bei einer beschränkten Steuerpflicht sieht das jedoch anders aus. Du bist beschränkt steuerpflichtig, wenn dein Wohnsitz oder dein gewöhnlicher Aufenthalt im Ausland ist. Gleichzeitig musst du dafür allerdings inländische Einkünfte erzielen. Hier wird das Territorialitätsprinzip angewendet. Das bedeutet, dass die Steuerpflicht auf die inländischen Einkünfte, die im Paragrafen 49 EStG beschrieben sind, beschränkt ist. Du solltest wissen, dass du die üblichen steuerlichen Begünstigungen wie Freibeträge nicht anwenden kannst.
Was ist mit Wohnsitz gemeint?
Jeder, der sich bereits einmal ummelden musste, weiß, dass es hier unterschiedliche Möglichkeiten gibt. Neben deinen Hauptwohnsitz kannst du auch weitere Wohnsitze anmelden. In diesem Fall geht es nicht darum, wo dein Lebensmittelpunkt ist oder welche Staatsangehörigkeit du hast. Der Wohnsitz im Steuerrecht ist der Ort, an dem du wohnst und ist auch unabhängig davon, wo du deinen Wohnsitz angemeldet hast. Wohnst du demnach für eine längere Zeit an einem Ort, so ist das auch dein Wohnsitz.
Was ist mit gewöhnlichem Aufenthalt gemeint?
Wie es der Name schon vermuten lässt, ist der gewöhnliche Aufenthalt der Ort, an dem du dich gewöhnlich aufhältst. Gemeint ist, dass du an diesem Ort mindestens sechs Monate verbringst. Kurzfristige Unterbrechungen wie Urlaube werden dabei nicht berücksichtigt. Zudem ist irrelevant, ob du in einer eigenen Wohnung lebst. Du solltest allerdings wissen, dass entweder ein gewöhnlicher Aufenthalt oder ein Wohnsitz vorliegt. Beides gleichzeitig ist nicht möglich.
Zeit und Nerven sparen: Lass deine Steuererklärung machen
Unsere Inhalte sind juristisch geprüft
Tobias Gußmann ist Fachanwalt für Steuerrecht und Mitbegründer der Fachanwaltskanzlei GBK LEGAL. Seine langjährigen Erfahrungen im Steuerrecht untermauern seine Expertise. Durch seinen Ehrgeiz und seiner Wissbegierde kennt er sich über alle aktuellen Gesetzesänderungen und Neuheiten bestens aus. Sein Fachwissen ist für jeden seiner Mandanten eine Bereicherung.
Warum steuermachen?
Keine Arbeit mit der Steuererklärung!
Lass jetzt deine Steuererklärung von Steuerexperten machen!
Wir sind keine Steuersoftware, bei uns arbeiten echte Menschen.
Dein persönlicher Steuerexperte beantwortet deine Fragen und hilft dir, deine maximale Steuerrückerstattung zu bekommen. Persönlich und digital beides aus einer Hand!
