Dem Unternehmen kostet es Geld, Mitarbeiter zu verlieren und neue Arbeitnehmer einzustellen. Vor allem qualifizierte Arbeitnehmer sind für Arbeitgeber besonders wichtig, da die Zeit zum Einlernen einer neuen Person viel Zeit und Geld kostet. Um diese Mitarbeiter weiterhin ans Unternehmen zu binden, helfen besondere Zuwendungen ungemein. Besonders vorteilhaft ist es, wenn diese Vergünstigungen auch steuerfrei sind. Ein Personalrabatt kann hierbei behilflich sein. Was du darunter verstehen kannst, erklären wir dir hier.
Was ist ein Personalrabatt?
Für Unternehmen ist es sehr effizient, wenn ihre Mitarbeiter selbst die Waren und Dienstleistungen für sich bevorzugen. Der Arbeitgeber kann dem Arbeitnehmer für die eigenen Produkte Vergünstigungen beziehungsweise sogenannte Rabatte gewähren. Es handelt sich jedoch nur um einen Personalrabatt, wenn du Rabatte auf die Produkte erhältst, die das Unternehmen selbst anbietet oder herstellt. Demnach handelt es sich nicht um einen Personalrabatt, wenn du Kantinenessen vergünstigt bekommst. Damit sich diese Rabatte allerdings für beide Seiten lohnen, sollte zunächst geprüft werden, ob steuerliche Auswirkungen auf euch zukommen. Es kann vorkommen, dass Betriebsprüfer genau diese Personalrabatte als Arbeitslohn einstufen und du demnach Steuern zahlen musst.
Wann ist der Personalrabatt steuerpflichtiger Arbeitslohn?
Um zu wissen, ob dein Personalrabatt steuerpflichtig ist, solltest du auf den Preis für den Endverbraucher sehen. Bei diesem Endpreis können pauschal vier Prozent abgezogen werden. Bezahlst du weniger als diesen um vier Prozent reduzierten Endpreis, so wird das vom Fiskus als steuerpflichtiger Arbeitslohn behandelt. Es handelt sich um eine steuerfreie Vergünstigung, wenn der Rabatt maximal 4 Prozent beträgt.
Was ist zu versteuern?
Wie bereits erwähnt, musst du den Rabatt versteuern, wenn er über vier Prozent des Endpreises liegt. Du musst dann die Differenz zwischen dem von dir gezahlten Preis und dem üblichen Endpreis mit dem vierprozentigen Rabatt versteuern.
Welche Vergünstigungen sind steuerfrei?
Für Mitarbeiter sind jährliche Vergünstigungen bis zu einem Wert von 1.080 EUR steuerfrei. Es handelt sich hierbei um einen Rabattfreibetrag. Demnach bleibt dieser Betrag immer steuerfrei, während jeder zusätzliche Euro versteuert werden muss.
Warum ist ein Personalrabatt sinnvoll?
Grundsätzlich möchten Unternehmen ihre Fluktuationsquote so gering wie möglich halten. Eine geringe Fluktuation ist nicht nur nach außen vorteilhaft, sondern spart dem Unternehmen Zeit und Geld. Bestimmte Vergünstigungen binden nachhaltig Arbeitnehmer an Unternehmen. Natürlich ist die nahegelegenste Lösung zur Mitarbeiterbindung eine Gehaltserhöhung. Zwar ist das für die Mitarbeiter motivierend und sinnvoll, doch gleichzeitig erhöht sich dann in der Regel die Steuerbelastung. Durch steuerfreie Vergünstigungen erzielst du steuerfrei ähnliche Effekte. Durch einen Personalrabatt hast du jedoch auch noch einen weiteren sinnvollen Effekt. Dadurch bindest du die Mitarbeiter nicht nur an das Unternehmen, sondern motivierst sie auch dabei, selbst die verkauften Waren und Dienstleistungen zu nutzen.
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Tobias Gußmann ist Fachanwalt für Steuerrecht und Mitbegründer der Fachanwaltskanzlei GBK LEGAL. Seine langjährigen Erfahrungen im Steuerrecht untermauern seine Expertise. Durch seinen Ehrgeiz und seiner Wissbegierde kennt er sich über alle aktuellen Gesetzesänderungen und Neuheiten bestens aus. Sein Fachwissen ist für jeden seiner Mandanten eine Bereicherung.
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