Geldwerter Vorteil

Zum einen bekommst du einen Arbeitslohn von deinem Arbeitgeber. Doch neben diesem Lohn bekommen viele Arbeitnehmer zusätzlich Vergünstigungen und andere Vorteile. So kannst du beispielsweise einen Firmenwagen unentgeltlich überlassen bekommen. Dies ist ein sogenannter geldwerter Vorteil. Wir erklären dir hier, was ein geldwerter Vorteil ist und wie diese steuerlich behandelt werden.

Was ist ein geldwerter Vorteil?

Wenn du von deinem Arbeitgeber Sachbezügeerhältst, hast du einen Vorteil, weil du diese kostenlos oder vergünstigt erhältst. Diese Sachbezüge werden daher auch geldwerte Vorteile genannt.

Geldwerte Vorteile sind Güter, für die ein Geldwert besteht. Natürlich muss hierfür ein Dienstverhältnis vorliegen. Im Einkommensteuergesetz findest du die Erklärung der geldwerten Vorteile im Paragrafen 8 Absatz 1. Laut dem Einkommensteuergesetz sind geldwerte Vorteile Einnahmen, die wie eine Geldzahlung zu sehen sind. Somit sind geldwerte Vorteile ein Teil des steuerpflichtigen Einkommens und grundsätzlich auch Arbeitslohn. Hierfür ist jedoch eine Umrechnung in Geld zunächst notwendig.

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Wie wird der geldwerte Vorteil berechnet?

Grundsätzlich kannst du dir merken, dass geldwerte Vorteile bis zu einem Wert von monatlich 44 EUR steuerfrei sind. Solltest du einen Firmenwagen überlassen bekommen, so wird dieser anhand der Ein-Prozent-Regelung berechnet. Alternativ zur Ein-Prozentmethode kann auch ein Fahrtenbuch eingesetzt werden. Erhältst du einen Belegschaftsrabatt, so sind diese bis zu vier Prozent des Rabattes aber maximal 1.080 EUR im Jahr steuerfrei.

Welche Sachleistungen müssen berücksichtigt werden?

Erhältst du einen geldwerten Vorteil, so haben diese meistens auch einen Freibetrag, der angesetzt werden kann. Je nach Sachleistung variieren die Freibeträge.

• Personalrabatte: Wenn du als Mitarbeiter einen Mitarbeiterrabatt erhältst, gilt hierfür ein jährlicher Freibetrag von 1.080 EUR. Es ist dann ein abgabepflichtiger geldwerter Vorteil, wenn der Mitarbeiterrabatt diesen Freibetrag übersteigt.
• Sachbezüge bis 44 EUR: Sachbezüge im Wert von maximal 44 EUR sind abgabenfrei. Das bedeutet für dich, dass Jobtickets und Tankgutscheine, die diesen Wert nicht überschreiten, steuerfrei sind.
• Firmenwagen: Wenn du einen Dienstwagen bekommst, stellt dieser einen geldwerten Vorteil dar. Um den geldwerten Vorteil zu berechnen, sind zwei Methoden möglich. Zum einen kannst du die Ein-Prozent-Methode wählen und zum anderen die Fahrtenbuchmethode. Die Fahrtenbuchmethode bedeutet in der Regel jedoch einen höheren Aufwand.
• Kinderbetreuung: Wenn dein Kind kurzfristig erkrankt und du für die Betreuung eine andere Person beauftragen musst, kann das Unternehmen bis zu 600 EUR der Kosten übernehmen, ohne dass du diesen Sachbezug versteuern musst.
• Gesundheitsfördernde Maßnahmen: Arbeitgeber wollen meistens immer, dass ihre Arbeitnehmer gesund bleiben, damit sie dem Unternehmen erhalten bleiben. Hierfür werden meistens prophylaktisch Maßnahmen ergriffen, um die Gesundheit der Arbeitnehmer zu fördern. So können beispielsweise gewisse Massage oder Physiotherapien angeboten werden. Bis zu einen jährlichen Betrag von 500 EUR sind diese Sachbezüge auch steuerfrei.
• Bonusmeilen: Bist du beruflich viel mit dem Flieger unterwegs und sammelst Flugmeilen, so handelt es sich bei Bonusmeilen um einen Sachbezug. Du kannst diese gesammelten Bonusmeilen auch privat steuerfrei nutzen. Um diese steuerfrei nutzen zu können, dürfen sie den Betrag von 1.080 EUR im Jahr nicht übersteigen. Dein Arbeitgeber kann allerdings auch verlangen, dass du diese Bonusmeilen für Dienstflüge nutzt.
• Essensmarken: Essensmarken und Restaurantschecks sind Zettel, die du bei bestimmten Läden wie Bäcker und Restaurants einsetzen kannst. Dies sind ebenfalls Sachbezüge. Der Wert für einen Sachbezug liegt in der Regel bei einem Mittagessen bei 3,57 EUR (2022). Für Abendessen ist der gleiche Wert angesetzt. Dieser geldwerte Vorteil ist steuerpflichtig.

Welche Sachbezüge sind steuerfrei?

Sollte es sich um einen Sachbezug handeln, der vor allem dem Unternehmen dient, so sind diese geldwerten Vorteile steuerfrei.

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